個人事業主・フリーランス必見！確定申告書の書き方をイチから解説【手書きにも対応】

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個人事業主にとって、確定申告は毎年必要となる重要な手続きです。しかし、初めて確定申告をおこなう方や書き方が不安な方にとっては、ハードルが高いと感じるかもしれません。

そこで今回は、個人事業主・フリーランスの方のために、確定申告書の書き方をイチから詳しく解説します。確定申告の手順も紹介しますので、ぜひご活用ください。

【収入・所得・税金の計算など】第一表の書き方

確定申告書の第一表は、「収入、所得、控除、税金の計算など」をまとめた基本的な書類で、全ての申告者が提出します。

確定申告書は①から⑥の順に記入すると、スムーズに作成できます。これは、所得税の計算が①から⑥の順でおこなわれ、確定申告書も同じ順番で記入できるからです。

基本情報

第一表の上段は、申告者本人の基本情報を記入する箇所です。

以下、間違えやすい項目を解説します。

収入金額等

「収入金額等」の欄は、「受け取った金額の合計額（必要経費を差し引く前）」を記入する箇所です。

所得金額等

「所得金額等」の欄には、基本的に「収入金額から必要経費を差し引いた所得金額」を記入します。

所得から差し引かれる金額

「所得から差し引かれる金額」欄は、所得控除額を記入する箇所です。

次に、「4人家族」と「ひとり親家庭」の場合について、記入する項目をそれぞれ紹介します。

なお、主な控除額は次のとおりです。

【生命保険料控除（新契約）】

【生命保険料控除（旧契約）】

【生命保険料控除の上限額】

【地震保険料控除】

【配偶者控除額】

【扶養控除額】

【基礎控除額】

税金の計算

「税金の計算」欄では、「課税される所得金額」や「所得税額」などを記入します。

主な記入項目は、以下のとおりです。

なお、所得税は以下の計算式によって算出されます。

所得税の早見表

たとえば、次のケースでは下表のとおり記入します。

その他・還付される税金の受取場所

「その他」には、配偶者の合計所得金額や青色申告特別控除額などを記入します。

記入が必要な主な項目は、次のとおりです。

「還付される税金の受取場所」には、還付金を受けとる金融機関を記入します。

なお、公金受取口座の登録が済んでいる方は「公金受取口座の利用」欄に〇をつければ「還付される税金の受取場所」を記入する必要はありません。

【所得・控除の明細】第二表の書き方

第二表は、「第一表の明細」を記入する書類です。

AからGの順に、記入方法を説明します。

住所・屋号・氏名

「住所・屋号・氏名」欄は、住所、屋号、氏名を記入します。

所得の内訳

「所得の内訳」は、第一表「収入金額等」「所得金額等」の内訳を記入する箇所です。

主な記入項目は、次のとおりです。

なお、取引先が多いなど書ききれない場合は、国税庁ホームページに掲載されている「所得の内訳書」を使用しましょう。

保険料控除等に関する事項

「保険料控除等に関する事項」は、第一表「社会保険料控除」や「生命保険料控除」などの明細を記入する箇所です。

本人に関する事項

「本人に関する事項」は、第一表「寡婦、ひとり親、勤労学生、障害者控除」を受ける場合、該当項目に〇をつけます。

寄付金控除に関する事項

「寄付金控除に関する事項」は、ふるさと納税など寄付をした場合に記入する箇所です。

なお、確定申告をおこなうと、ふるさと納税のワンストップ特例は無効になります。このため、確定申告をする場合は、ワンストップ特例申請書を提出した分も含めて確定申告書に記入が必要です。

配偶者や親族に関する事項

「配偶者や親族に関する事項」は、第一表「寡婦、ひとり親、障害者、扶養、配偶者控除等」の対象者を記入する箇所です。

氏名や個人番号などを記入し、該当する項目に〇をつけます。なお、16歳未満の親族には、「住民税」の「16」へ〇が必要です。

「事業専従者に関する事項」は、個人事業主が家族従業員（事業専従者）を雇っている場合に記入する箇所です。

住民税・事業税に関する事項

「住民税・事業税に関する事項」は、所得税の確定申告とは別に、住民税や事業税の課税額に影響を与える事項を記入します。

たとえば、ふるさと納税をおこなった場合、「都道府県、市区町村への寄付（特例控除対象）」欄に「ふるさと納税額」の記入が必要です。記入を忘れると、住民税の納税額が多くなる可能性があるため、記入漏れに気をつけましょう。

確定申告の手順「5ステップ」

ここでは、確定申告の基本的な手順を「5ステップ」で解説します。

必要書類の準備

確定申告をするために、まず必要な書類を準備しましょう。

主な必要書類は、次のとおりです。

所得を計算

次に、必要書類を整理して、所得を計算します。基本的には、所得＝「収入金額」−「必要経費」です。

事業所得や不動産所得がある場合には、以下の書類を使って計算しましょう。

• 青色申告者：青色申告決算書
• 白色申告者：収支内訳書

確定申告書を作成

確定申告書は「4種類」あります。この中から、ご自身に必要なものを作成しましょう。なお、第一表と第二表は、確定申告をする全員が作成する必要があります。

確定申告書を提出

確定申告書ができたら、税務署に提出します。提出方法は、次の3種類です。

納付または還付を受ける

申告が完了したら、税金を納付するか、払いすぎた税金の還付を受けます。

納付書は、自分で準備する必要がありますので、税務署か金融機関の窓口で取得しましょう。また、現金だけでなく、インターネットバンキングやクレジットカードなどを使って、キャッシュレスでの納付も可能です。

期限までに、忘れずに納税を済ませましょう。

まとめ

この記事では、個人事業主やフリーランスの方に向けて、確定申告書の書き方をイチから解説しました。

確定申告書は、大きく分けて「第一表」と「第二表」の2枚で構成されています。

第一表は、基本情報、収入金額、所得金額、控除額、税金の計算、還付金の受取場所などを記入する書類です。第二表には、住所・氏名、所得の内訳、控除の詳細など、第一表の明細を記入します。

また、次の5ステップで確定申告をおこなうと、効率的です。

1. 必要書類の準備
2. 所得の計算
3. 確定申告書の作成
4. 確定申告書の提出
5. 納付または還付を受ける

確定申告は税務上の義務であると同時に、適切な手続きをおこなうことで節税効果も期待できます。しっかりと準備をして、取り組みましょう。

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