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商品やサービスを提供（売上）した後、その金額を回収するまでの間のことを「与信」と言います。
「信用の供与」＝「与信」という意味です。つまり取引先を信用していることが前提です。しかし本当にその取引先を信用してよいのでしょうか？
今回は売上債権の未回収を未然に防ぐ「与信管理」の具体的な方法についてお話ししましょう。
中小企業の信用調査
中小企業で信用調査を意識している経営者はほとんどいません。
信頼関係で成り立っているので大丈夫だ、なんで言っている方がほとんどですが、安心していること自体がリスクです。
私が法律顧問となっている中小企業には、以下のようなチェックリストを作成して提供しています。
信用調査 チェックリスト
(ア) 会社の商業登記簿謄本を法務局で取得
(イ) 決算書を交換する
(ウ) 不動産等があれば、不動産登記簿謄本取得、担保設定確認
(エ) 利益剰余金÷期数 500万円以上か
(オ) 当座比率 150％以上か
(カ) 自己資本比率 50％以上か
以下では、信用調査の具体的な方法について解説していきましょう。
経営の基本、通帳の残高を増やす方法会社の商業登記簿謄本を法務局で取得する（チェックリスト（ア））
まずは会社の情報を取りましょう。商業登記簿謄本はお近くの法務局で取得できます。
私は中国との取引に関する法律業務も行っていますが、中国では、あるはずの会社自体が存在しなかったということがよくありました。
日本ではそこまでひどい事例はめったにありませんが、会社の商業登記簿謄本を取得し、役員関係等の情報を把握することは大切です。
よくあるケースは、名刺に代表者と書かれていた人が役員として名前が挙がっていなかったりする場合です。
過去に破産したことで自分の名前を出せず、奥さんを代表者として登記している、という会社もたまにあります。
それだけで信用できないとは言い切れませんが、要警戒先となるのではないでしょうか。
決算書を交換する（チェックリスト（イ））
初めての取引先には特に注意が必要ですが、長年のお取引先でも定期的に決算書を交換するようにしましょう。
決算書を見せて欲しいなんて要求したら取引を断られるじゃないか、とおっしゃる経営者の方には、「全てのリスクを背負って取引してください」という他ありません。
こちらから積極的に決算書を提出して情報開示するのもよい方法でしょう。これにより相手も出さざるを得ません。
「弊社ではお取引様には積極的に情報開示し、お客様の情報も頂くことになっています」と言い切ればいいのです。
決算書を見せろというと、取り込み詐欺師はその時点ですぐさま退散します。
信用情報会社で相手の情報を見ることもできますが、登録されていない場合もあり登録料もかかります。
情報会社に支払う登録料が惜しければ、自分から決算書を開示することで相手方から頂くほかありません。
負債の増加、借金による収入の種類不動産等があれば、不動産登記簿謄本取得、担保設定確認する（チェックリスト（ウ））
決算書が入手できれば勘定科目内訳書等から不動産の情報がわかります。
また本社住所地や支店のビルの住所の不動産登記簿謄本を取得して確認します。
不動産登記簿謄本を取得する際には、共同担保目録付きのものを取得します。
不動産登記簿謄本の甲区には、所有関係が記載されています。乙区には担保関係が記載されています。
また当初の借入時期と金額と担保権者がわかります。
借り入れに対して、担保価値が不足していれば、代表者の所有不動産などに共同担保が設定されます。
それで、経営者の不動産の所有関係まで把握することができます。
利益剰余金÷期数 500万円以上か（チェックリスト（エ））
貸借対照表の右下の利益剰余金を創業からの期数で割ってみます。
これで相手方の会社が年に平均いくらの利益を出しているのかがわかります。
平均利益が1000万円程あれば良い会社でしょう。税金もきちんと支払っています。
100万円ぐらいであれば、「節税大好き社長」の可能性があります。なるべく税金を支払わないよう、利益を減らす経営をしてきたのだと思われます。
おおよそ500万円以上がＡランク、それ以下がＢランク等とランク付けします。もちろん自分の会社もどちらに入るのかをチェックしましょう。
中小企業投資促進税制とは？優遇措置の内容や対象の設備、必要書類をわかりやすく解説！当座比率 150％以上か（チェックリスト（オ））
(1)当座比率とは
当座比率 ＝ 当座資産 ÷ 流動負債 × 100
当座資産・・・現金、預金、売掛金などの現金化しやすい資産の合計です。今、会社が持っているお金がどれぐらいあるのか、がわかります。
流動負債・・・一年間に支払わなければならない負債です。
流動負債を正確に算出するには、長期借入金のうち1年以内に返済する負債を足す必要があります。毎年いくら返済しなくてはならないのか経営者であれば把握しましょう。この金額も流動負債です。
貸借対照表の左側には資産科目が並んでいます。
現金、預金、売掛金などの順に続きますが、この順番は現金化しやすい順であり、下へいくと固定資産など現金化しにくい資産となっていきます。会社にとって一番大切なものは現金です。当座比率では、この現金化しやすい資産科目、つまり現金、預金、受取手形、売掛金（未収入金）を使います。在庫は含みません。
右側にある流動負債は、支払手形、買掛金、短期借入金など、一年以内に返済しなければならない負債です。
返済しないことで信用がなくなります。支払手形を決済しないと不渡りとなり銀行取引が停止されます。買掛金を支払わないと仕入れをすることができません。
短期借入金も期日に返済しないと銀行等から訴訟提起されて強制執行される可能性もあります。貸借対照表の左側が会社にとって重要な順番に並んでいるのに対し、右側は危険な順に並んでいるのです。
当座比率は、会社にとって最も重要なものと、最も危険なものを比べるためのものです。会社の現預金等の当座資産で流動負債を支払うことができるのか、この会社は一年持つのかどうか、が一目でわかります。
SMC商事（20期）の貸借対照表
当座比率は何%が理想か？
上記SMC商事の貸借対照表から当座比率を算出してみましょう。
当座比率 ＝ 当座資産44,000千円 ÷ 流動負債63,000千円 × 100
＝ 69％
100％であれば一年分の負債を返済するだけの当座資産はある、ということです。つまり当座比率69％ということは、1年間に返済しないといけない負債を払うだけの当座資産をSMC商事は持っていないということです。
ではこの会社は何か月もつのでしょうか？
これは当座比率に12ヶ月を掛ければわかります。
69％ × 12ヶ月 ＝ 8.28ヶ月
つまりこの会社は、今の状態のままであれば8か月と1週間で当座の資金がなくなるのです。
決算日が12月31日であった場合は、12月31日にあった当座の金が8月の初旬頃には、なくなっているかもしれないのです。
ただし利益が出ていれば、8月の時点においても当座資産はまだある可能性があります。逆に赤字であれば、それよりも早く当座資産がなくなることになるでしょう。
全く利益が出ておらず、当座の資金が底を尽きている会社が、8月にあなたの会社に新規の取引を申し込んできたら、あなたはこの会社と取引をしますか？
私は現金取引以外であれば絶対に取引しません。こんな会社に債権を持っても、回収に苦労することは目に見えているからです。これが与信管理です。
こんな会社に裁判を起こしても執行不能となる可能性はありますが、実際に裁判を起こしたときに回収できるかどうかを判断できる分析比率があります。
それが自己資本比率です。
自己資本比率 50％以上か（チェックリスト（カ））
現預金や売掛金など、直ぐに支払いに充てることができる資産を持っているかどうかがわかるのが当座比率でした。
一方自己資本比率は、自己資本が会社の総資産に占める割合です。
持っている資産のすべてを換価したうえで、債務を弁済することができるのかどうかがわかります。
SMC商事（20期）の貸借対照表
取引先のＳＭＣ商事の自己資本比率はどうでしょうか？
自己資本比率 ＝ 自己資本 ÷ 総資産
＝ 2400万 ÷ 2億円
＝ 12％
自己資本比率が12％ということは、総資産に対する負債の割合が88％、つまり会社の資産はほとんど借金で賄われているということです。
ただ自己資本が12％ということで、総資産はある程度持っています。裁判を起こして強制執行すれば、SMC商事から債務を回収できるのではないかとも思えます。
では総資産の12％のお金や資産が、実際にあるのかどうかを検討してみましょう。
2億円×12％＝2400万円となります。
決算書上は、すべての負債を支払った後でも2400万円に相当する資産があるはずですので、債権回収は可能かもしれません。
本当に2400万円に相当する資産があるのでしょうか。
貸借対照表上の資産を換価しても記載通りの金額とは限らない
取引先のSMC商事の現金は200万円、当座預金は2200万円あります。しかし売掛金以降の資産は、決算書上の金額で換金できるのかどうかは、評価をしてみないと分かりません。
売掛金には不良債権が含まれているかもしれません。売掛債権があっても回収可能であるかどうかは、実際に請求してみないと分かりかねます。
棚卸資産はどうでしょう。
決算書上の金額は1000万円ですが、実は全く売れない不良在庫なのかもしれません。これを売却しても1000万円で換価できるかどうかは分かりません。
前払費用も同様です。
いずれは経費となる資産ですので、換金は難しいでしょう。
次に建物です。
決算書上は1億円ですが、換価価値がいくらなのかは評価が必要です。経過年数などから価値が半額以下になっている可能性もあります。
構築物。舗装や壁を設置した時の価格ですが、換価価値は低いと推察できます。
器具備品。動産類ですが、換価価値は非常に低くなるのが通常です。
電話加入権。こちらは今となっては無価値です。
有価証券。上場株式なら換価価値があると思われますが、関連会社株であれば恐らく換価価値はほぼないと思われます。また期末の決算書にあった上場株式も、既に売却してなくなっている可能性もあります。
以上のとおり、現預金以下の資産は、評価したり換価したりしてみないと実際の価値はわかりません。
また現預金についても、12月31日の決算時以降に赤字経営をしていれば、なくなっている可能性が高いです。したがって2400万円に相当する資産は期待できないでしょう。このような会社に訴訟提起しても、全額回収できる可能性は非常に低いと言わざるを得ません。
当座比率と自己資本比率
当座比率は、直ぐに支払いに充てることができる現預金があるかどうかがわかります。
自己資本比率は、換価した後に払えるだけの資産があるかどうかがわかります。
よって取引先の売掛金の貸し倒れを防止するには、当座比率が重要でしょう。当座比率が150%以上であれば、利益が出ていなくても1年6か月は支払えるお金があるということですので、取引先として安心できます。
ただし赤字経営であれば当座資産がなくなっている可能性もあるので、取引先の当座比率はなるべく高いに越したことはないでしょう。
中小企業投資促進税制とは？優遇措置の内容や対象の設備、必要書類をわかりやすく解説！類は友を呼ぶ
相手の当座比率や自己資本比率を知って取引するのか、知らずに取引するのかで、将来的な結果は違ってきます。自分の取引先がいかに危険であるかを知ることで、貸し倒れのリスクを回避することも出来るからです。
では、ご自身の会社の当座比率や自己資本比率はどうでしょうか？相手と比べてどちらが信用のある会社でしょうか？
面白いことに、自分の会社も取引先の会社も同じレベルであることが多いです。安心できる財務体質のお客さんとお付き合いしたければ、自分の会社の財務体質も良くしなければいけないのです。
そのためには、少なくとも当座比率と自己資本比率ぐらいは理解しておいたほうがいいでしょう。自分の会社の財務体質が良くなると、それに比例して良い得意先が増えていきます。類は友を呼ぶのです。
取り込み詐欺が寄って来る会社というのはどういう会社なのか。
自分の会社の財務体質を改善しないことで、一番来てほしくないお客さんを、知らず知らずに自分で引き寄せているのです。
